06 Jul ¿Qué es la Elusión y Evasión Tributaria?

En los últimos días se publicó la propuesta de Reforma Tributaria del actual gobierno. Con esto, hace que todos los temas tributarios salgan a la luz y los tengamos hoy en día muy presentes.

Por esto, hoy te vengo a hablar acerca de la Elusión y la Evasión Tributaria. Pero, antes de eso, es necesario que sepas algo de lo que se llamamos la “Planificación Tributaria”. Este concepto, más allá de parecer un eufemismo o un concepto rimbombante para que alguien pueda parecer más técnico de lo que se es, trata de la facultad de elegir entre varias alternativas lícitas de organización de los negocios o actividades económicas del contribuyente, incluso de renunciar a la realización de negocios o actividades con el fin de obtener un ahorro tributario.

Sobre este punto, la doctrina general siempre ha entendido que la planificación tributaria constituye una conducta plenamente lícita y no susceptible de reproche alguno. En términos simples te planteo el siguiente ejemplo: la planificación tributaria se trata en que si un contribuyente en una operación tiene dos opciones –una que paga más impuesto y otra que gana menos– escoge la que paga menos impuestos.

Teniendo claro lo anterior podemos entrar derechamente en materia. Por una parte, la Evasión Tributaria se trata de un delito constituido por todas aquellas maquinaciones fraudulentas que tienen por objeto no pagar impuestos debiendo hacerlo.

Por tanto, en la evasión hay un comportamiento ilícito por parte del contribuyente el cual busca la no satisfacción del impuesto que debe por haber realizado la actividad económica gravada. De esta forma se presenta una gran diferencia entre la planificación tributaria y la evasión: en la primera, el hecho imponible (la actividad económica que se encuentra gravada con impuestos) no nace o no se produce porque el contribuyente opta por realizar un camino que no se encuentra gravado con impuestos; en la segunda, si existe hecho gravado, pero no se pagan los impuestos correspondientes.

Por su parte, en términos generales la Elusión Tributaria se puede definir como el empleo de uno o más mecanismos destinados a impedir que se verifique el hecho imponible, y por lo tanto, evitar que nazca la obligación tributaria.

Por último, termino recomendándote que revises el Catálogo de Esquemas Tributarios 2021 elaborado por el Servicio de Impuestos Internos donde se indica de forma didáctica y en términos simples qué se puede y qué no se puede hacer en temas tributarios.

Si quieres saber más de éste tema en particular: por ejemplo sus implicancias, cómo te afecta, que dice la ley (tanto la vigente como la reforma) o tienes alguna duda sobre otros temas comerciales o legales de tu empresa o negocio; o no dudes en contactarme por los distintos canales habilitados.